Masz czas tylko do 30 kwietnia. Dla rodziców to szansa na dodatkowe nawet kilka tys. zł

W zeznaniu podatkowym złożonym w 2024 roku za poprzedni rok możliwe jest nie tylko odliczenie ulgi prorodzinnej od podatku, lecz także zwrot niewykorzystanej kwoty ulgi, jeśli dochody podatnika były zbyt niskie, by pełnić korzyści z pełnego ulgowego zapisu. 

Ulga prorodzinna - dla kogo?

Ulga prorodzinna w roku 2024 za okres 2023 przysługuje rodzicom, którzy posiadają władzę rodzicielską, opiekunom prawnych dzieci (o ile dziecko zamieszkuje z nimi) oraz rodzinom zastępczym. Natomiast rodzice pozbawieni władzy rodzicielskiej nie są uprawnieni do odliczenia ulgi. Z ulgi mogą skorzystać rodzice:

1. Dzieci małoletnich,

2. Dzieci otrzymujących zasiłek (dodatek) pielęgnacyjny lub rentę socjalną - niezależnie od wieku,

3. Dzieci do 25. roku życia, uczące się lub studiujące - pod warunkiem że w poprzednim roku nie osiągnęły dochodów przekraczających dwunastokrotność kwoty renty socjalnej (limit zarobków dziecka w tym przypadku wynosi 19 061,28 zł), przy czym dochód dziecka jest definiowany jako przychód pomniejszony o koszty uzyskania przychodów, a renta nie jest wliczana do dochodów.

Pensję minimalną czeka rewolucja? Nowe unijne przepisy muszą zostać wprowadzone

Zobacz również

Ulga na dziecko może zostać odliczona przez oboje rodziców, opiekunów prawnych lub rodziców zastępczych będących w związku małżeńskim. Mają oni możliwość odliczenia kwoty ulgi od podatku w proporcji ustalonej przez siebie.

Ile wynosi ulga na dziecko w 2024 roku?

Wysokość ulgi prorodzinnej zależy od liczby dzieci i jest ustalana następująco:

• Dla jednego dziecka – miesięczna ulga wynosi 92,67 zł (roczna - 1112,04 zł). Ulga przysługuje podatnikowi, który rozlicza się indywidualnie, o ile jego dochód nie przekroczył 56 000 zł. Przy rozliczeniu łącznym z małżonkiem – limit wynosi 112 000 zł.
• Dla dwójki dzieci – miesięczna ulga wynosi po 92,67 zł na każde dziecko (łącznie 185,34 zł), a rocznie po 1112,04 zł na każde dziecko (łącznie 2224,08 zł). Dochody rodziców nie mają wpływu na prawo do ulgi w tym przypadku.
• Dla trójki dzieci – miesięczna ulga na pierwszą dwójkę dzieci wynosi po 92,67 zł miesięcznie, a na trzecie dziecko 166,67 zł (łącznie 352,01 zł). Rocznie ulga wynosi po 1112,04 zł na pierwszą dwójkę dzieci, a na trzecie dziecko - 2000,04 zł (łącznie 4224,12 zł). Ulga nie jest uzależniona od dochodów rodziców.
• Dla czworga i więcej dzieci – miesięczna ulga na pierwszą dwójkę dzieci wynosi po 92,67 zł, na trzecie dziecko 166,67 zł, a na czwarte i każde kolejne – po 225 zł (łącznie 577,01 zł). Rocznie to po 1112,04 zł na pierwszą dwójkę dzieci, 2000,04 zł na trzecie dziecko i po 2700 zł na czwarte i każde kolejne (łącznie 6924,12 zł). Ulga nie jest uzależniona od dochodów rodziców.

Kolejny dzień wolny od pracy? Ministerstwo pracuje nad nowymi przepisami

Zobacz również

Ulga prorodzinna - warunki

Aby skorzystać z ulgi na dziecko, które osiągnęło 18 lat (do ukończenia przez nie 25. roku życia), koniecznym warunkiem jest kontynuacja nauki szkolnej dziecka. Zgodnie z przepisami ustawy dziecko może być uczniem szkoły ponadgimnazjalnej, kolegium nauczycielskiego i nauczycielskiego kolegium języków obcych, uczęszczać do uczelni publicznych i niepublicznych oraz do wyższej szkoły oficerskiej.

Dziecko z niepełnosprawnością a ulga prorodzinna

W tamtym roku, jeśli rodzice opiekują się jednym dzieckiem posiadającym:

• Orzeczenie o zakwalifikowaniu przez właściwe organy do jednego z trzech stopni niepełnosprawności,
• Decyzję przyznającą rentę z tytułu całkowitej lub częściowej niezdolności do pracy, rentę szkoleniową lub rentę socjalną, lub
• Orzeczenie o niepełnosprawności osoby, która nie ukończyła 16 roku życia, wydane na podstawie odpowiednich przepisów,

to wówczas limit dochodów rodziców nie będzie miał znaczenia w kontekście korzystania z ulgi prorodzinnej.

Polacy liczą na zwrot podatku. Te osoby go jednak nie dostaną

Zobacz również

Ulga na dziecko a limit dochodu

Ulga na dziecko przysługuje podatnikom, którzy w roku podatkowym osiągnęli dochody opodatkowane na zasadach ogólnych, z zastosowaniem skali podatkowej (12% i 32%), i rozliczają się przy użyciu formularzy PIT-36 lub PIT-37. 

Jeśli podatnicy uzyskali w roku podatkowym dodatkowe dochody, takie jak wynagrodzenie za pracę, zasiłek chorobowy, czy dochody z najmu prywatnego, opodatkowane według innych zasad, mają prawo uwzględnić kwotę ulgi na dzieci w rozliczeniu PIT w następujących sytuacjach:

1. Wychowując jedno dziecko – o ile ich dochody nie przekroczyły w roku podatkowym 2023 kwoty:

   • 112 000 zł, jeśli podatnik był przez cały rok podatkowy w związku małżeńskim (sumując dochody podatnika i jego małżonka),

   • 112 000 zł, jeśli podatnik był osobą samotnie wychowującą dziecko,

   • 56 000 zł, jeśli podatnik nie był w związku małżeńskim, włączając w to okresy częściowego roku.

2. Wychowując dwoje lub więcej dzieci – niezależnie od wysokości uzyskanych przez nie dochodów,

3. Podlegając w roku podatkowym, za który dokonują rozliczenia PIT, nieograniczonemu lub ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu.

Podatkowa rewolucja już niedługo. Podano nową datę

Zobacz również

Kiedy nie można skorzystać z ulgi na dziecko?

Podatnik może skorzystać z ulgi, gdy posiada władzę rodzicielską nad dzieckiem lub sprawuje nad nim opiekę, oraz gdy dziecko nie osiąga własnych przychodów lub dochodu przekraczającego 12-krotność renty socjalnej (co w roku 2023 wynosi 19 061,28 zł). 

Przekroczenie tej kwoty wyklucza z możliwości przyznania ulgi. Ulga nie będzie również przysługiwać, jeśli dzieci zdecydują się na opodatkowanie według stawki liniowej lub ryczałtu. Rodzice nie mogą skorzystać z ulgi, jeśli ich dziecko zawrze małżeństwo lub zostanie umieszczone w instytucji zapewniającej całodobowe utrzymanie.

Osoby, które uzyskują dochody opodatkowane podatkiem liniowym w wysokości 19%, z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej lub działów specjalnych produkcji rolnej, oraz osoby opodatkowane podatkiem ryczałtowym od przychodów ewidencjonowanych lub kartą podatkową, również nie mogą skorzystać z ulgi prorodzinnej.

Wielki Piątek będzie dniem wolnym w Polsce? W niektórych krajach w Europie już jest

Zobacz również

Ulga na dziecko - do kiedy trzeba zdążyć z rozliczeniem?

W celu rozliczenia ulgi na dzieci należy złożyć właściwe zeznanie podatkowe tj. PIT-36 lub PIT-37, wraz z załącznikiem PIT/O.
W załączniku PIT/O należy podać numery PESEL dzieci, a w przypadku braku tych numerów – imiona, nazwiska oraz daty ich urodzenia. Rozliczyć ulgę prorodzinną można do 30 kwietnia. 

Zwrot niewykorzystanej ulgi prorodzinnej

W przypadku gdy podatnik nie może odliczyć całej przysługującej mu ulgi na dziecko od podatku z powodu niskiego dochodu, może ubiegać się o zwrot niewykorzystanej ulgi. Taka sytuacja ma miejsce, gdy dochody podatnika w danym roku podatkowym są niższe niż kwota wolna od podatku, czyli 30 000 zł rocznie, lub gdy korzysta z ulgi zerowego PIT dla młodych albo ulgi 4+ dla rodzin z co najmniej czwórką dzieci.

Zwrot niewykorzystanej ulgi na dziecko jest równy różnicy między kwotą przysługującej ulgi a kwotą odliczoną w zeznaniu podatkowym. Osoby uprawnione do zwrotu to ci, którzy w roku podatkowym 2023 opłacali składki na ubezpieczenia społeczne oraz ubezpieczenie zdrowotne w Zakładzie Ubezpieczeń Społecznych.