Kupiłeś telefon? Mało kto o tym wie, ale ten zakup możesz odliczyć od podatku

Zakup telefonu można odliczyć od podatku

Fiskus potwierdził, że wydatki na zakup telefonu mogą być odliczone od podatku w ramach ulgi rehabilitacyjnej. Kluczowe jest jednak spełnienie kilku warunków:

• Telefon musi być niezbędny w codziennym funkcjonowaniu osoby z niepełnosprawnością.
• Telefon powinien ułatwiać wykonywanie czynności życiowych, takich jak np. kontakt z lekarzem, umawianie wizyt, wzywanie pomocy w nagłych wypadkach.
• Telefon musi być sprzętem indywidualnym, tzn. takim, który jest dostosowany do potrzeb osoby z niepełnosprawnością.
• Zakup telefonu musi być udokumentowany fakturą VAT.

Spełnienie tych warunków pozwoli osobie z niepełnosprawnością odliczyć wydatki na telefon od podatku w ramach ulgi rehabilitacyjnej. Warto jednak pamiętać, że każda sytuacja jest rozpatrywana indywidualnie, dlatego warto skonsultować się z doradcą podatkowym lub bezpośrednio z Krajową Informacją Skarbową.

Przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT) przewidują możliwość odliczenia od dochodu wydatków poniesionych na zakup sprzętu rehabilitacyjnego oraz urządzeń ułatwiających codzienne funkcjonowanie osobom niepełnosprawnym. Warto jednak mieć na uwadze, że nie każdy telefon będzie jednak spełniał kryteria, aby zostać uznanym za taki sprzęt.

Zgodnie z interpretacją organów podatkowych, odliczenie przysługuje tylko w przypadku, gdy urządzenie ma charakter indywidualny i jest niezbędne w rehabilitacji lub ułatwia wykonywanie podstawowych czynności życiowych. Oznacza to, że telefon powinien być dostosowany do specyficznych potrzeb osoby niepełnosprawnej, wynikających z jej niepełnosprawności.

Obserwuj kanał Dziennik.pl na WhatsAppie

Kiedy telefon może być uznany za sprzęt rehabilitacyjny?

Telefon może zostać uznany za sprzęt rehabilitacyjny, jeśli spełnia następujące warunki:

• Jest niezbędny w rehabilitacji: Telefon jest wykorzystywany do celów rehabilitacyjnych, np. poprzez specjalne aplikacje lub oprogramowanie, które wspomagają terapię lub monitorowanie stanu zdrowia.
• Ułatwia wykonywanie podstawowych czynności życiowych: Telefon ułatwia osobie niepełnosprawnej wykonywanie codziennych czynności, takich jak komunikacja, poruszanie się, robienie zakupów lub korzystanie z transportu publicznego.
• Ma charakter indywidualny: Telefon jest dostosowany do indywidualnych potrzeb osoby niepełnosprawnej, np. poprzez specjalne aplikacje, funkcje ułatwiające obsługę osobom z dysfunkcjami wzroku lub słuchu, czy też akcesoria ułatwiające korzystanie z telefonu osobom z ograniczeniami ruchowymi.

Przykłady sytuacji, w których telefon może być uznany za sprzęt rehabilitacyjny

Oto przykładowe sytuacje, w których telefon może zostać uznany za sprzęt rehabilitacyjny (i tym samym jego zakup może zostać odliczony od podatku):

• Osoba z wadą wzroku korzysta z telefonu z aplikacją, która ułatwia jej czytanie etykiet produktów w sklepie.
• Osoba z niepełnosprawnością ruchową korzysta z telefonu z funkcją sterowania głosowego, która ułatwia jej wykonywanie połączeń telefonicznych.
• Osoba z cukrzycą korzysta z telefonu z aplikacją, która monitoruje poziom cukru we krwi i przypomina o konieczności przyjmowania leków.

Wynika z tego, że standardowy telefon komórkowy, nieposiadający specjalnych funkcji, raczej nie będzie uznany za wydatek rehabilitacyjny. Podobnie jak w przypadku innych urządzeń, takich jak komputery czy tablety, kluczowe jest udowodnienie, że dany sprzęt rzeczywiście służy osobie niepełnosprawnej w sposób wykraczający poza jego powszechne, konsumenckie przeznaczenie. Oznacza to, że telefon musi być wykorzystywany w specyficzny sposób, dostosowany do potrzeb osoby niepełnosprawnej, np. poprzez specjalne aplikacje lub akcesoria, które ułatwiają jej codzienne funkcjonowanie.

Ulga rehabilitacyjna a odliczenie od podatku

Ulga rehabilitacyjna to ulga podatkowa, która pozwala osobom niepełnosprawnym odliczyć od dochodu wydatki poniesione na cele rehabilitacyjne. Dotychczasowa interpretacja przepisów dotyczących tej ulgi była dość restrykcyjna, jednak w ostatnim czasie fiskus zaczął podchodzić do niej bardziej elastycznie.

Przykładem tego jest sprawa, w której urzędnicy zgodzili się na odliczenie zakupu telefonu przez osobę niepełnosprawną. Wcześniej takie odliczenia były często odrzucane, ponieważ fiskus uważał, że telefon może być używany również przez osoby zdrowe. Jednak w tym przypadku urzędnicy wzięli pod uwagę specyfikę choroby wnioskodawczyni oraz sposób użytkowania telefonu i zgodzili się na odliczenie.

Nie oznacza to jednak, że każda osoba niepełnosprawna może teraz bez problemu odliczyć zakup smartfona. Każdy przypadek jest rozpatrywany indywidualnie, a kluczowe znaczenie ma właściwe uzasadnienie wydatku. Oznacza to, że osoba niepełnosprawna, która chce odliczyć zakup telefonu, musi udowodnić, że jest on jej niezbędny do rehabilitacji lub ułatwia jej codzienne funkcjonowanie.

Warto pamiętać, że ulga rehabilitacyjna dotyczy wielu różnych wydatków, nie tylko zakupu telefonu. Można w jej ramach odliczyć również m.in. wydatki na leki, zabiegi rehabilitacyjne, sprzęt medyczny czy adaptację mieszkania do potrzeb osoby niepełnosprawnej. Aby skorzystać z ulgi, należy złożyć odpowiedni wniosek do urzędu skarbowego wraz z dokumentami potwierdzającymi poniesione wydatki. O czym należy pamiętać? Aby skorzystać z ulgi, konieczne jest spełnienie kilku warunków:

• Orzeczenie o niepełnosprawności: Osoba musi posiadać ważne orzeczenie o niepełnosprawności.
• Związek z niepełnosprawnością: Wydatek musi być bezpośrednio związany z potrzebami wynikającymi z niepełnosprawności.
• Uzasadnienie: Należy szczegółowo uzasadnić, w jaki sposób dany sprzęt ułatwia wykonywanie czynności życiowych. Im bardziej precyzyjne i udokumentowane uzasadnienie, tym większa szansa na pozytywną decyzję ze strony organów skarbowych.

Jak udowodnić, że telefon jest niezbędny do codziennego funkcjonowania dla osoby z orzeczeniem o niepełnosprawności?

Aby to zrobić, warto przedstawić zaświadczenie od lekarza specjalisty, w którym będzie informacja o potrzebie korzystania z telefonu w związku z niepełnosprawnością. Warto również opisać, w jaki sposób telefon jest wykorzystywany w rehabilitacji lub jak ułatwia codzienne funkcjonowanie. Im lepiej udokumentowany i uzasadniony wydatek, tym większa szansa na to, że zostanie on zaakceptowany przez fiskusa.