Ulga na dziecko nie dla każdego. Ekspert tłumaczy, kiedy masz do niej prawo

Kto nie skorzysta z ulg?

Nie każdy jednak spełnia warunki, które pozwalają na skorzystanie z ulg – istotne jest wskazane w ustawie kryterium dochodowe.

Prawidłowe uwzględnienie limitu nie zawsze jest jednak proste. Przykład sytuacji: jeśli kobieta, będąc panną, miała dziecko, a obecnie jest w związku małżeńskim z innym mężczyzną niż ojciec jej dziecka i nie mają oni wspólnych dzieci, rodzi się pytanie, jaki limit dochodowy przyjąć. Temat wyjaśnia Monika Piątkowska, doradca podatkowy w e-pity.pl:

Dochody małżonka a prawo do ulgi

Jeżeli mamy dwoje lub więcej dzieci, z ulgi prorodzinnej możemy korzystać bez względu na osiągane przez nas dochody. Jednak jeśli mamy jedno dziecko, aby móc odliczyć od podatku ulgę prorodzinną powinniśmy spełniać wskazane w ustawie kryterium dochodowe, zgodnie z którym dochód małżonków nie przekracza łącznie 112.000 zł, a podatnika niepozostającego w związku małżeńskim 56.000 zł. – wyjaśnia Monika Piątkowska.

Prawidłowe uwzględnienie limitu nie zawsze jest jednak proste. Przykład sytuacji: jeśli kobieta, będąc panną, miała dziecko, a obecnie jest w związku małżeńskim z innym mężczyzną niż ojciec jej dziecka i nie mają oni wspólnych dzieci, rodzi się pytanie, jaki limit dochodowy przyjąć. W takiej sytuacji powinniśmy brać pod uwagę dochody podatniczki i jej małżonka, nawet jeśli nie jest on ojcem dziecka. W limicie dotyczącym ulgi prorodzinnej wskazany jest małżonek, a nie drugi rodzic, i to jego dochód jest brany pod uwagę przy weryfikacji możliwości skorzystania z preferencji – wskazuje Monika Piątkowska.

Dodatkowo, jeśli kwota przysługującego odliczenia z tytułu ulgi na dzieci jest wyższa od kwoty odliczonej z tego tytułu od podatku, podczas zeznania rocznego podatnikowi przysługuje kwota stanowiąca różnicę między kwotą przysługującego podatnikowi odliczenia a kwotą odliczoną w zeznaniu podatkowym. Kwota stanowiąca różnicę nie może przekroczyć sumy składek na ubezpieczenia społeczne i składki na ubezpieczenie zdrowotne. W powyższym przykładzie podatniczka może zatem odliczyć pozostałą część ulgi prorodzinnej jedynie ze swoich składek. Małżeństwo nie może odliczyć preferencji ze składek męża, gdyż nie jest on rodzicem dziecka, którego dotyczy ulga – wyjaśnia Monika Piątkowska.

Nieoczywiste też jest rozliczenie tejże ulgi w przypadku małżeństwa, które posiada dzieci z poprzednich związków. Przykładowo, podatnik wychowuje dwoje, a jego żona troje dzieci, jednak są to dzieci z poprzednich związków. Zatem zgodnie z prawem podatkowym, żadne z nich nie wychowuje 5 dzieci, mimo, że zapewne w rzeczywistości opiekują się nimi wspólnie. Na gruncie ulgi prorodzinnej podatnik w stosunku do dziecka musi wykonywać władzę rodzicielską albo pełnić funkcję opiekuna prawnego albo sprawować opiekę (w ramach rodziny zastępczej). W takiej sytuacji w rozliczeniu każde z małżonków w ramach ulgi prorodzinnej wskazuje tylko własne dzieci. Innymi słowy, na potrzeby rozliczenia, nie powinniśmy sumować liczby wszystkich dzieci w rodzinie. Mąż w zeznaniu PIT wykazuje dwoje swoich dzieci, a żona troje swoich. Dodatkowo, zasada ta obowiązuje również w ramach ulgi 4+. Podatnik według ustawy ma dwoje dzieci a jego żona troje, żadne z nich nie może skorzystać z tej preferencji – tłumaczy Piątkowska.

Ulga na dzieci i ulga dla rodzin 4+

Ulga na dzieci oraz ulga dla rodzin 4+ to preferencje w polskim systemie podatkowym, które pomagają rodzinom z dziećmi zaoszczędzić na podatkach PIT. Dzięki tym ulgami rodziny mogą mieć więcej środków w kieszeni, co stanowi istotne wsparcie finansowe, szczególnie w przypadku większych rodzin.

Co to jest ulga na dzieci?

Ulga na dzieci, znana również jako ulga prorodzinna, pozwala rodzicom oraz opiekunom prawnym na obniżenie podatku dochodowego. W przypadku tej ulgi, podatnicy mogą odliczyć określoną kwotę od podatku za każde dziecko, które pozostaje pod ich opieką. Ulga przysługuje osobom, które rozliczają się na skali podatkowej i sprawują opiekę nad dziećmi do 25. roku życia, jeśli spełniają określone kryteria dochodowe, lub nad dziećmi z orzeczoną niepełnosprawnością, niezależnie od wieku. W 2024 roku z ulgi na dzieci skorzystało 4,7 mln osób.

Kwota odliczenia w zależności od liczby dzieci:

• Na pierwsze i drugie dziecko: 1 112,04 zł rocznie (92,67 zł miesięcznie)
• Na trzecie dziecko: 2 000,04 zł rocznie (166,67 zł miesięcznie)
• Na czwarte i każde kolejne dziecko: 2 700 zł rocznie (225 zł miesięcznie)

Warto dodać, że odliczenie to dotyczy łącznie obojga rodziców, o ile spełniają oni wymagania do skorzystania z ulgi. Ulga na dzieci jest wykazywana w zeznaniu PIT-36 lub PIT-37, a w przypadku dzielenia się ulgą z drugim rodzicem, każdy z rodziców musi wskazać swoją część w formularzu PIT/O.

Kto może skorzystać z ulgi dla rodzin 4+?

Ulga dla rodzin 4+ jest dedykowana dla rodziców, którzy wychowują co najmniej czwórkę dzieci. Polega na zwolnieniu z podatku dochodowego przychodów do 85 528 zł rocznie uzyskanych z pracy na etacie, umów zlecenia, zasiłku macierzyńskiego, czy pozarolniczej działalności gospodarczej. Co ważne, limit zwolnienia przysługuje każdemu rodzicowi oddzielnie.

Korzyści z ulgi 4+

Każdy z rodziców może skorzystać z limitu zwolnienia do 85 528 zł rocznie.

Dodatkowo, jeśli rodzic rozlicza się na skali podatkowej, przysługuje mu kwota wolna od podatku w wysokości 30 000 zł. Dzięki temu, przy pełnym wykorzystaniu ulgi przez oboje rodziców, wspólnie mogą uzyskać zwolnienie z PIT od przychodów w wysokości nawet 231 056 zł (85 528 zł x 2 + 30 000 zł x 2).

Jak zgłosić ulgę dla rodzin 4+?

Aby skorzystać z ulgi dla rodzin 4+, podatnik musi zgłosić posiadanie co najmniej czwórki dzieci w odpowiednich formularzach PIT-DZ lub PIT/O. W przypadku, gdy rodzice wychowują co najmniej czwórkę dzieci, mogą równocześnie korzystać z ulgi na dzieci oraz ulgi 4+.

Jakie dokumenty są potrzebne?

Ulga na dzieci oraz ulga dla rodzin 4+ wymagają wypełnienia odpowiednich załączników do zeznania PIT. Podatnik musi zadeklarować liczbę dzieci oraz ich numery PESEL, a także wskazać kwotę odliczenia w formularzu PIT/O. W przypadku, gdy rodzice dzielą się ulgą, należy określić, która część odliczenia przysługuje każdemu z nich.