Komu należy się ulga prorodzinna?
Ulga prorodzinna 2025 (za rok 2024) przysługuje rodzicom, opiekunom prawnym oraz rodzicom zastępczym, którzy sprawują faktyczną opiekę nad dzieckiem i posiadają dochody opodatkowane według skali podatkowej (PIT-36 lub PIT-37). Warunkiem koniecznym jest również wychowywanie dziecka do 18. roku życia lub dłużej, jeśli kontynuuje ono naukę.
Przy jakim dochodzie nie przysługuje ulga na dziecko?
Prawo do ulgi prorodzinnej jest uzależnione od wysokości dochodów rodziców. Ograniczenia dochodowe obowiązują w przypadku rodzin z jednym dzieckiem:
- dla osób samotnie wychowujących dziecko oraz małżeństw – limit wynosi 112 000 zł rocznie,
- dla rodziców pozostających w nieformalnym związku – każdy z nich może zarobić maksymalnie 56 000 zł.
Jeśli rodzina ma dwoje lub więcej dzieci, limit dochodowy nie obowiązuje.
Ulga prorodzinna – limit dochodu dziecka
Aby skorzystać z ulgi prorodzinnej na pełnoletnie dziecko uczące się, jego dochody nie mogą przekroczyć kwoty 21 371,52 zł rocznie. Do tego limitu wliczane są dochody opodatkowane skalą podatkową, dochody z pracy oraz renty rodzinne. Nie są natomiast uwzględniane stypendia szkolne i socjalne.
Ulga prorodzinna – limit dochodu rodziców
Jak wspomniano wcześniej, limit dochodu dla rodziców obowiązuje tylko w przypadku jednego dziecka. Jeśli rodzice mają dwoje lub więcej dzieci, mogą skorzystać z ulgi prorodzinnej niezależnie od wysokości dochodów.
Należy również pamiętać, że rodzice mogą korzystać z ulgi prorodzinnej proporcjonalnie do okresu wychowywania dziecka. Jeśli jedno z rodziców miało opiekę nad dzieckiem tylko przez część roku, ulga przysługuje tylko za ten okres.
Jak sprawdzić, czy przysługuje ulga na dziecko?
Aby sprawdzić, czy można skorzystać z ulgi prorodzinnej, warto:
- Zweryfikować, czy dziecko spełnia kryteria wiekowe (do 18. roku życia lub dłużej, jeśli kontynuuje naukę);
- Obliczyć roczny dochód własny oraz dziecka, uwzględniając limity;
- Sprawdzić, czy podatek rozliczany jest według skali podatkowej.
- W razie wątpliwości skorzystać z kalkulatorów podatkowych lub doradztwa księgowego.
Czy przysługuje ulga prorodzinna na pełnoletnie dziecko?
Tak, z ulgi prorodzinnej mogą skorzystać również rodzice pełnoletniego dziecka, pod warunkiem, że dziecko nie ukończyło 25. roku życia i kontynuuje naukę w szkole lub na studiach. Dodatkowo jego dochody nie mogą przekroczyć limitu 21 371,52 zł rocznie.
Warto zauważyć, że jeśli pełnoletnie dziecko zawrze związek małżeński, rodzice tracą prawo do ulgi prorodzinnej, nawet jeśli nadal się uczy i nie osiąga wysokich dochodów. Jest to istotna kwestia, o której należy pamiętać przy planowaniu rozliczeń podatkowych.
Czy z ulgi na dziecko mogą korzystać oboje rodziców?
Ulga prorodzinna może być podzielona między oboje rodziców w dowolnych proporcjach lub w całości rozliczona przez jednego z nich. Ważne jest, aby łączna wartość odliczenia nie przekroczyła maksymalnej kwoty przysługującej na dane dziecko.
Rodzice mogą uzgodnić między sobą sposób rozliczenia ulgi prorodzinnej, jednak jeśli nie dojdą do porozumienia, urząd skarbowy może podzielić ulgę na dziecko po równo między oboje rodziców.
