Ulga dla pracujących seniorów to zwolnienie z podatku dochodowego od przychodów do kwoty 85 528 zł rocznie. Dotyczy to przychodów uzyskanych z:
- pracy na etacie (umowa o pracę, stosunek służbowy, praca nakładcza, spółdzielczy stosunek pracy),
- umowy zlecenia zawartej z firmą lub innym podmiotem,
- działalności gospodarczej opodatkowanej na zasadach skali podatkowej, podatkiem liniowym, ulgą IP Box lub ryczałtem,
- zasiłku macierzyńskiego.
Aby skorzystać z ulgi, musisz podlegać ubezpieczeniom społecznym zgodnie z ustawą o systemie ubezpieczeń społecznych.
Ulga dla seniorów. Kto może skorzystać?
Z ulgi mogą skorzystać osoby, które:
- osiągnęływiek emerytalny (kobiety – 60 lat, mężczyźni – 65 lat),
- nie pobierają emerytury ani renty rodzinnej z ZUS, KRUS ani systemów mundurowych,
- nie otrzymują innych świadczeń związanych z zakończeniem służby.
Jakich przychodów ulga nie obejmuje?
Nie możesz skorzystać z ulgi w przypadku przychodów z:
- umów o dzieło,
- praw autorskich (z wyjątkiem tych uzyskanych w ramach umowy o pracę),
- zasiłków chorobowych,
- świadczeń zwolnionych z podatku, np. diet, zapomóg,
- przychodów objętych zryczałtowanym podatkiem dochodowym.
Jak i kiedy stosować ulgę?
Ulga może być stosowana już w trakcie roku podatkowego, ale ostateczne rozliczenie następuje w zeznaniu rocznym. Jeśli pracujesz na etacie lub masz umowę zlecenia – pracodawca lub zleceniodawca może uwzględnić ulgę, jeśli złożysz stosowne oświadczenie. Jeśli prowadzisz działalność gospodarczą – samodzielnie stosujesz ulgę, wyłączając zwolnione przychody z podstawy opodatkowania.
Suma ulg PIT-0 (dla seniorów, młodych, rodzin 4+, powracających do Polski) nie może przekroczyć 85 528 zł rocznie. Po przekroczeniu tego limitu – stosujesz kwotę wolną od podatku w wysokości 30 000 zł. Jeśli przestaniesz spełniać warunki ulgi (np. zaczniesz pobierać emeryturę), masz obowiązek poinformować pracodawcę lub zleceniodawcę.
- Czy muszę mieć decyzję ZUS o emeryturze, aby skorzystać z ulgi? Nie, wystarczy, że masz prawo do emerytury, ale jej nie pobierasz.
- Czy mogę korzystać z ulgi, jeśli mam emeryturę z zagranicy? Tak, emerytura zagraniczna nie wyklucza prawa do ulgi, jeśli spełniasz pozostałe warunki.
- Czy nagroda jubileuszowa jest objęta ulgą? Tak, jeśli jest przychodem z pracy na etacie.
- Czy mogę skorzystać z więcej niż jednej ulgi PIT-0? Nie, limit 85 528 zł dotyczy łącznie wszystkich ulg.
Jak złożyć oświadczenie o uldze?
Aby skorzystać z ulgi, złóż pisemne oświadczenie do pracodawcy lub zleceniodawcy. Powinno ono zawierać twoje dane osobowe, informację o spełnianiu warunków ulgi, klauzulę: "Jestem świadomy/a odpowiedzialności karnej za złożenie fałszywego oświadczenia”. Pracodawca uwzględni ulgę od następnego miesiąca po złożeniu oświadczenia.