Darowizna. Grupy podatkowe
W przypadku darowizny podatnicy podlegają podziałowi na trzy grupy uwzględniające stopień pokrewieństwa:
- I grupa - małżonkowie, zstępni (dzieci, wnuki, prawnuki), wstępni (rodzice, dziadkowie), rodzeństwo, ojczym, macocha, pasierb, zięć, synowa, teściowie
- II grupa - zstępni rodzeństwa, rodzeństwo rodziców, zstępni i małżonkowie pasierbów, małżonkowie rodzeństwa i rodzeństwo małżonków, małżonkowie rodzeństwa małżonków i małżonkowie innych zstępnych
- III grupa - pozostałe osoby, czyli dalsza rodzina lub niespokrewnieni
Wyższy limit darowizny
Do pewnego limitu żadna z tych grup nie musi płacić podatku od darowizny. W każdym z tych przypadków kwota wolna od podatku jest inna. Jej wysokość znacząco zmieniła się w lipcu 2023 roku i będzie obowiązywać również w 2024 roku. Podany limit oznacza wartość łącznej kwoty darowizn od jednej osoby z ostatnich 5 lat.
Od 1 lipca 2023 r. kwoty wolne od podatku od darowizny wyglądają następująco:
- I grupa – 36 120 zł
- II grupa – 27 090 zł
- III grupa – 5 733 zł
Przed lipcem 2023 r. było to odpowiednio: I grupa – 10 434 zł, II grupa – 7 878 zł, III grupa - 5 308 zł.
Kiedy wystarczy zgłosić darowiznę do Urzędu Skarbowego?
Część osób z I grupy podatkowej w ogóle nie musi odprowadzać podatku od darowizny. Tzw. grupę zerową stanowią: małżonek, zstępni (dzieci, wnuki, prawnuki), wstępni (rodzice, dziadkowie), pasierb, rodzeństwo, ojczym, macocha.
Obowiązuje ją jednak limit dotyczący zgłoszenia do Urzędu Skarbowego. Jeśli darowizna otrzymana od jednej osoby przekroczy 36 120 zł trzeba powiadomić właściwy urząd skarbowy. Mamy na to 6 miesięcy.
Kiedy trzeba zapłacić podatek od darowizny?
Osoby spoza grupy zerowej po przekroczeniu wyżej wymienionych limitów darowizny muszą się zapłacić podatek. Jego wysokość jest zależna od kwoty przekraczającej limit wolny od podatku i wahają się od 3 do 20 procent.
Darowizny. Na co trzeba uważać?
Trzeba pamiętać o tym, że należy sumować darowizny od jednej osoby z ostatnich pięciu lat. Nawet w przypadku grupy zerowej, jeżeli darowiznaprzekroczy limit i nie zostanie zgłoszona do Urzędu Skarbowego w określonym terminie, w razie kontroli trzeba się liczyć z koniecznością zapłaty nawet 20 proc.podatku.
Dzieci mogą również zapłacić podatek od darowizny, jeśli rodzice chcący dołożyć się do mieszkania nie przekażą pieniędzy bezpośrednio na ich konto, ale na konto sprzedającego.