Czy podlegasz obowiązkowi podatkowemu?
Podatek od darowizny (tzw. podatek od spadków i darowizn) dotyczy osób, które nabyły własność rzeczy lub praw majątkowych w wyniku darowizny lub polecenia darczyńcy. Jeśli wartość otrzymanej darowizny przekracza określoną kwotę wolną od podatku, musisz się rozliczyć.
Kiedy powstaje obowiązek podatkowy?
Obowiązek podatkowy powstaje najczęściej z chwilą złożenia przez darczyńcę oświadczenia w formie aktu notarialnego, przekazania darowizny obdarowanemu, jeżeli umowa nie wymaga formy notarialnej.
Jeśli nie zgłosisz darowizny do opodatkowania, obowiązek podatkowy powstaje w momencie, kiedy potwierdzisz jej nabycie pismem lub przed organem podatkowym.
Jeżeli umowa darowizny jest zawierana u notariusza, to u niego płacisz podatek lub stosuje on zwolnienie od podatku. Umowy darowizny nieruchomości (działki, mieszkania albo garażu) – trzeba dokonać w formie aktu notarialnego.
Jak obliczyć podatek?
Podatek obliczany jest od wartości majątku, który przekracza kwoty wolne od podatku dla poszczególnych grup podatkowych. Oto progi:
- I grupa podatkowa (najbliższa rodzina): 36 120 zł,
- II grupa podatkowa (dalsza rodzina): 27 090 zł,
- III grupa podatkowa (inni krewni i osoby spoza rodziny): 5733 zł.
Wartość darowizny sumuje się z innymi darowiznami otrzymanymi od tej samej osoby w ciągu ostatnich 5 lat.
Z jakiego zwolnienia możesz skorzystać?
Istnieje kilka zwolnień podatkowych, z których możesz skorzystać. Zwolnienie dla najbliższej rodziny. Na przykład, dla małżonków, dzieci, rodziców. Ulga mieszkaniowa: Jeśli darowizna dotyczy mieszkania lub nieruchomości. Zwolnienie z tytułu nabycia gospodarstwa rolnego.
Jaki formularz wypełnić?
Jeśli łączna wartość nabytych rzeczy przekroczy kwotę wolną od podatku, musisz złożyć formularz SD-3 w odpowiednim urzędzie skarbowym. W przypadku darowizny dokonanej u notariusza, podatek jest najczęściej płacony bez konieczności składania zeznania.
Kiedy składać dokumenty?
Zeznanie o nabyciu rzeczy lub praw majątkowych należy złożyć w terminie 1 miesiąca od dnia powstania obowiązku podatkowego. Pamiętaj, że dokumenty musisz dostarczyć do właściwego organu podatkowego.
Dokumenty możesz złożyć na kilka sposobów. Elektronicznie: Przez e-Urząd Skarbowy lub e-Deklaracje. lub papierowo: Bezpośrednio w urzędzie skarbowym lub za pośrednictwem poczty. Zeznania nie musisz składać, jeśli wartość rynkowa darowizny nie przekracza kwoty wolnej od podatku, lub gdy darowizna została dokonana w formie aktu notarialnego.
Termin i sposób zapłaty podatku
Po złożeniu zeznania podatkowego, otrzymasz decyzję z ustaloną kwotą podatku. Podatek należy zapłacić w ciągu 14 dni od otrzymania decyzji, na rachunek bankowy właściwego urzędu skarbowego. Możesz to zrobić przez e-Urząd Skarbowy.
