Kto może skorzystać z ulgi na dziecko?
Z ulgi na dziecko mogą skorzystać:
- rodzice,
- opiekunowie prawni,
- rodziny zastępcze.
Warunkiem jest uzyskanie dochodów opodatkowanych według skali podatkowej. Nie skorzystają z niej osoby, które mają wyłącznie dochody:
- opodatkowane liniowym podatkiem 19 proc. (np. z działalności gospodarczej),
- objęte ryczałtem ewidencjonowanym lub kartą podatkową.
- Jeśli jednak podatnik uzyskuje również dochody z pracy, renty lub zasiłków, może odliczyć ulgę w rozliczeniu rocznym.
Kiedy przysługuje ulga?
Ulga przysługuje, gdy podatnik:
- sprawuje władzę rodzicielską nad dzieckiem,
- jest opiekunem prawnym i dziecko z nim mieszka,
- pełni funkcję rodziny zastępczej,
- utrzymuje pełnoletnie dziecko uczące się do 25. roku życia, o ile jego dochody nie przekraczają określonego limitu,
- opłaca alimenty na dziecko lub pełni funkcję rodziny zastępczej.
Ulga nie przysługuje, jeśli dziecko:
- zostało umieszczone w placówce opiekuńczej na podstawie decyzji sądu,
- zawarło związek małżeński.
Limity dochodowe
Aby skorzystać z ulgi na jedno dziecko, dochody nie mogą przekroczyć:
- 112 000 zł – jeśli rodzice są małżeństwem przez cały rok lub osoba samotnie wychowuje dziecko,
- 56 000 zł – jeśli podatnik nie jest w związku małżeńskim.
Nie obowiązują limity dochodowe, jeśli podatnik wychowuje więcej niż jedno dziecko lub jedno dziecko z niepełnosprawnością.
Ile wynosi ulga?
Kwota ulgi zależy od liczby dzieci:
- 92,67 zł miesięcznie (1 112,04 zł rocznie) – na pierwsze i drugie dziecko,
- 166,67 zł miesięcznie (2 000,04 zł rocznie) – na trzecie dziecko,
- 225,00 zł miesięcznie (2 700,00 zł rocznie) – na czwarte i każde kolejne dziecko.
Przykład: Rodzina z trojgiem dzieci może odliczyć: 1 112,04 zł na pierwsze dziecko, 1 112,04 zł na drugie dziecko, 2 000,04 zł na trzecie dziecko. Łączna kwota ulgi wynosi 4 224,12 zł rocznie.
Jak rozliczyć ulgę?
Aby skorzystać z ulgi, należy:
- Złożyć zeznanie podatkowe PIT-36 lub PIT-37.
- Dołączyć załącznik PIT/O i wpisać dane dzieci (PESEL lub imię, nazwisko i datę urodzenia).
Rodzice mogą podzielić ulgę między siebie w dowolnej proporcji. Jeśli nie dojdą do porozumienia, ulga jest dzielona po równo.
Dodatkowy zwrot
Jeśli podatek do zapłaty jest niższy niż przysługująca ulga, można uzyskać zwrot niewykorzystanej kwoty. Ograniczeniem jest wysokość zapłaconych składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne. Dodatkowy zwrot uwzględnia składki opłacone od dochodów objętych ulgami podatkowymi:
- dla młodych (do 26. roku życia),
- dla powracających do kraju,
- dla rodzin 4+,
- dla pracujących seniorów.
Dokumenty potwierdzające prawo do ulgi
Na żądanie urzędu skarbowego należy przedstawić:
- odpis aktu urodzenia dziecka,
- zaświadczenie sądu o ustanowieniu opiekuna prawnego lub rodziny zastępczej,
- zaświadczenie o nauce pełnoletniego dziecka.
