W 2025 roku obdarowanym i spadkobiercom łatwiej jest uniknąć podatku od spadków i darowizn. Zostały bowiem znacząco podniesione kwoty wolne od podatku.
Darowizna – ile wynosi kwota wolna od podatku?
W przypadku podatku od spadku i darowizn wyróżnia się 3 grupy podatkowe:
I grupa podatkowa
Należą do niej: małżonek, zstępni (tacy jak syn, córka, wnuki, prawnuki), wstępni (np. matka, ojciec, dziadkowie), pasierb, zięć, synowa, rodzeństwo, ojczym, macocha, teściowie. Kwota wolna od podatku wynosi w I grupie podatkowej 36 120 zł.
II grupa podatkowa
Należą do niej: zstępni rodzeństwa, rodzeństwo rodziców, zstępni i małżonkowie pasierbów, małżonkowie rodzeństwa i rodzeństwo małżonków, małżonkowie rodzeństwa małżonków, małżonkowie innych zstępnych. Kwota wolna w II grupie to 27 090 zł.
III grupa podatkowa
Obejmuje innych nabywców, a kwota wolna od podatku wynosi w tym przypadku 5 733 zł.
Grupa 0 a darowizna
Warto pamiętać, że w ramach I grupy wyszczególnia się tzw. grupę 0. Należą do niej małżonek, zstępni (np. syn, córka, wnuki, prawnuki), wstępni (np. matka, ojciec, dziadkowie), rodzeństwo, ojczym, macocha. Darowizna w najbliższej rodzinie dla osób z zerowej grupy podatkowej uprawnia do zupełnego zwolnienia z podatku.
Oznacza to, że osoby zaliczone do tzw. zerowej grupy podatkowej mogą w ogóle uniknąć podatku niezależnie od kwoty darowizny. Nabycie darowizny należy jednak zgłosić w ciągu 6 miesięcy do urzędu skarbowego.
W przypadku otrzymania np. od babci 70 tys. zł darowizny (czyli kwoty przekraczającej limit 36 120 zł przewidziany dla I grupy podatkowej) osoba obdarowana nie zapłaci podatku jeśli w ciągu 6 miesięcy zgłosi nabycie darowizny do urzędu skarbowego na formularzu SD-Z2.
Niezgłoszenie darowizny – jakie ma skutki?
Niezgłoszenie nabycia majątku otrzymanego darowiźnie w terminie 6 miesięcy od momentu uzyskania darowizny przez osobę objętą zwolnieniem ma swoje konsekwencje. W takim przypadku darowizna podlega opodatkowaniu na zasadach ogólnych. Należy wówczas złożyć deklarację i zapłacić podatek.
Istnieje jednak przypadek gdy obowiązek zgłoszenia nabycia majątku przez osoby zwolnione oraz złożenia deklaracji przez pozostałych podatników nie jest wymagany. Dzieje się tak w przypadku, gdy umowę darowizny sporządzał notariusz.
