Podatek od renty wdowiej 2025. Ile wyniesie? Jak obliczyć podatek od renty wdowiej?

Podatek od renty wdowiej 2025. Ile wyniesie? Jak obliczyć podatek od renty wdowiej?

Renta wdowia to potoczna nazwa świadczenia umożliwiającego łączenie renty rodzinnej po zmarłym małżonku z innym świadczeniem emerytalno-rentowym. Nie jest to nowe, odrębne świadczenie, lecz możliwość pobierania dwóch świadczeń jednocześnie w określonym zakresie.

Kto może otrzymać rentę wdowią?

Aby móc skorzystać z renty wdowiej, należy spełnić następujące warunki:

• Osiągnięcie powszechnego wieku emerytalnego: 60 lat dla kobiet, 65 lat dla mężczyzn.
• Trwanie wspólności małżeńskiej do dnia śmierci współmałżonka.
• Brak zawarcia nowego związku małżeńskiego po śmierci współmałżonka.
• Nabycie prawa do renty rodzinnej nie wcześniej niż 5 lat przed osiągnięciem wieku emerytalnego.

Opodatkowanie renty wdowiej

Renta wdowia, tak jak inne świadczenia emerytalno-rentowe, podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych (PIT). Od łącznej kwoty świadczeń pobierana jest zaliczka na podatek dochodowy oraz potrącana jest składka na ubezpieczenie zdrowotne.

Renta wdowia a progi podatkowe w 2025 roku

W 2025 roku obowiązują następujące progi podatkowe:

• Pierwszy próg (12 proc.): obejmuje dochody do 120 000 zł rocznie. W tym progu uwzględniana jest kwota zmniejszająca podatek w wysokości 3 600 zł, wynikająca z kwoty wolnej od podatku.
• Drugi próg (32 proc.): dotyczy nadwyżki dochodów ponad 120 000 zł rocznie.

Renta wdowia a kwota wolna od podatku

Kwota wolna od podatku w 2025 roku wynosi 30 000 zł. Oznacza to, że jeśli łączne roczne dochody (w tym renta wdowia) nie przekraczają tej kwoty, nie zapłacisz podatku dochodowego. W przypadku wspólnego rozliczenia z małżonkiem kwota wolna podwaja się do 60 000 zł, jednak w kontekście renty wdowiej taka sytuacja zazwyczaj nie ma miejsca.

Przykłady obliczania podatku z renty wdowiej

Przykład 1: Teresa pobiera własną emeryturę w wysokości 3 200 zł brutto miesięcznie (38 400 zł rocznie). Od lipca 2025 roku, korzystając z renty wdowiej, decyduje się na pobieranie 100 proc. własnej emerytury i 15 proc. renty rodzinnej (600 zł) po zmarłym mężu, której pełna wysokość wynosi 4 000 zł. Jej łączny dochód wynosi 3 800 zł brutto miesięcznie (45 600 zł rocznie).

• Dochód roczny: 45 600 zł
• Kwota wolna od podatku: 30 000 zł
• Podstawa opodatkowania: 45 600 zł - 30 000 zł = 15 600 zł
• Podatek: 15 600 zł × 12 proc. = 1 872 zł
• Kwota zmniejszająca podatek: 3 600 zł

W tym przypadku podatek do zapłaty wynosi: 0 zł (ponieważ kwota zmniejszająca podatek jest wyższa niż wyliczony podatek).

Przykład 2: Edward pobiera emeryturę w wysokości 4 500 zł brutto miesięcznie (54 000 zł rocznie). Po śmierci żony zdecydował się na pobieranie 100 proc. renty rodzinnej po niej (5 200 zł) i 15 proc. własnej emerytury (675 zł). Jego łączny dochód wynosi 5 875 zł brutto miesięcznie (70 500 zł rocznie).

• Dochód roczny: 70 500 zł
• Kwota wolna od podatku: 30 000 zł
• Podstawa opodatkowania: 70 500 zł - 30 000 zł = 40 500 zł
• Podatek: 40 500 zł × 12 proc. = 4 860 zł
• Kwota zmniejszająca podatek: 3 600 zł

W tym przypadku podatek do zapłaty wynosi: 1 260 zł rocznie (105 zł miesięcznie), ponieważ kwota zmniejszająca podatek jest niższa niż wyliczony podatek.

Limity wysokości renty wdowiej

Suma świadczeń wypłacanych w ramach renty wdowiej nie może przekroczyć trzykrotności najniższej emerytury. Po waloryzacji od 1 marca 2025 roku limit ten wynosi 5 636,73 zł brutto miesięcznie. Jeśli suma świadczeń przekroczy ten limit, renta wdowia zostanie odpowiednio obniżona. Oznacza to, że maksymalna kwota brutto, od której naliczany jest podatek, to 5 636,73 zł miesięcznie (67 640,76 zł rocznie).

Renta wdowia a ulgi podatkowe

Osoby pobierające rentę wdowią mogą korzystać z tych samych ulg podatkowych w rocznym rozliczeniu PIT, które przysługują emerytom i rencistom, m.in.:

• Ulga rehabilitacyjna (dla osób niepełnosprawnych lub ich opiekunów).
• Odliczenie darowizn (np. na cele kultu religijnego, krwiodawstwo, organizacje pożytku publicznego).
• Przekazanie 1,5 proc. podatku na rzecz organizacji pożytku publicznego.

Harmonogram zmian związanych z rentą wdowią

Renta wdowia będzie wprowadzana etapowo:

• Od 1 lipca 2025 roku do 31 grudnia 2026 roku: możliwe będzie otrzymywanie 15 proc. drugiego świadczenia.
• Od 1 stycznia 2027 roku: ten procent wzrośnie do 25 proc.

Z czasem kwota renty wdowiej będzie wyższa, co może wpłynąć na wysokość płaconego podatku, jednak zasady opodatkowania pozostaną zgodne z ogólnymi regułami PIT.