Podatek od darowizn dotyczy osób, które otrzymały:
- rzeczy znajdujące się w Polsce,
- prawa majątkowe wykonywane na terenie Polski,
- majątek zagraniczny, jeśli obdarowany jest obywatelem Polski lub ma stałe miejsce zamieszkania w Polsce.
Podatkiem objęte są m.in.:
- gotówka, nieruchomości, samochody, dzieła sztuki, biżuteria,
- udziały w firmach, akcje, jednostki uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych,
- prawa majątkowe, np. prawo do użytkowania wieczystego czy renty,
- przekazanie pieniędzy w formie dyspozycji na wypadek śmierci w banku lub funduszu inwestycyjnym.
Od czego zależy wysokość podatku od darowizn? Grupy podatkowe i limity zwolnień
Wysokość podatku zależy od grupy podatkowej. Im bliższa rodzina, tym wyższy limit zwolnienia.
- I grupa podatkowa (najbliższa rodzina: małżonek, dzieci, wnuki, rodzice, dziadkowie, rodzeństwo, pasierb, macocha, ojczym) - kwota wolna: 36 120 zł
- II grupa podatkowa (dalsza rodzina: ciotki, wujkowie, kuzyni, teściowie, zięć, synowa) - kwota wolna: 27 090 zł
- III grupa podatkowa (osoby niespokrewnione) - kwota wolna: 5733 zł
Jeśli darowizna nie przekracza kwoty wolnej od podatku, nie trzeba jej zgłaszać do urzędu skarbowego.
Jak obliczyć podatek od darowizny?
Kwoty darowizn sumuje się w okresie 5 lat. Jeśli od tego samego darczyńcy w tym czasie otrzymaliśmy kilka darowizn, ich łączna wartość decyduje o obowiązku podatkowym. Np. w 2022 roku syn otrzymał od ojca 20 000 zł, w 2024 roku ojciec przekazał kolejne 25 000 zł, czyli łączna wartość darowizny to 45 000 zł, czyli przekracza limit 36 120 zł. W takim przypadku nadwyżka 8 880 zł podlega opodatkowaniu.
Kiedy zgłosić darowiznę do urzędu skarbowego?
Jeśli darowizna dla I grupy podatkowej przekracza limit, można uniknąć podatku, składając formularz SD-Z2 w ciągu 6 miesięcy od otrzymania darowizny. Pozostałe grupy podatkowe Jeśli darowizna przekracza kwotę wolną, pozostałe grupy podatkowe muszą złożyć formularz SD-3 w ciągu miesiąca od powstania obowiązku podatkowego. Nie zgłoszenie darowizny na czas skutkuje naliczeniem podatku.
Jak zgłosić darowiznę?
Dokumenty można złożyć:
- elektronicznie – przez e-Urząd Skarbowy lub e-Deklaracje,
- osobiście – w urzędzie skarbowym,
- listownie – za pośrednictwem poczty.
Do zgłoszenia należy dołączyć:
- umowę darowizny,
- dowód przekazania środków (np. przelew bankowy),
- dokumenty potwierdzające własność przekazanego majątku.
Kiedy podatek trzeba zapłacić?
Podatek od darowizny należy zapłacić w ciągu 14 dni od otrzymania decyzji z urzędu skarbowego. Wpłaty można dokonać:
- przez e-Urząd Skarbowy,
- przelewem na konto urzędu,
- osobiście w kasie urzędu.
Kiedy nie trzeba płacić podatku?
- Darowizny w najbliższej rodzinie są całkowicie zwolnione z podatku, jeśli zostaną zgłoszone w terminie 6 miesięcy.
- Darowizna została przekazana u notariusza w formie aktu notarialnego – notariusz od razu nalicza lub zwalnia z podatku.
- Wartość darowizny nie przekracza kwoty wolnej od podatku.
Co zrobić po otrzymaniu darowizny?
- Sprawdź, czy musisz zapłacić podatek – porównaj wartość darowizny z kwotą wolną dla swojej grupy podatkowej.
- Jeśli przekracza limit – zgłoś darowiznę w urzędzie skarbowym w terminie.
- Wypełnij odpowiedni formularz – SD-Z2 (zwolnienie) lub SD-3 (podatek).
- Jeśli urząd naliczy podatek – zapłać go w ciągu 14 dni od decyzji.
