Kiedy emeryt otrzyma 14. emeryturę pomniejszoną, a kiedy w ogóle nie zostanie mu wypłacona?

Kiedy emeryt otrzyma 14. emeryturę pomniejszoną, a kiedy w ogóle nie zostanie mu wypłacona?

Nie każdy emeryt otrzyma pełną kwotę czternastej emerytury. Pełne świadczenie przysługuje osobom, których regularna emerytura nie przekracza ustalonego progu dochodowego (który w ostatnich latach wynosił zazwyczaj 2900 zł brutto). Dla emerytów, których miesięczne świadczenie jest wyższe od tego progu, zastosowanie ma zasada "złotówka za złotówkę". Oznacza to, że kwota czternastej emerytury jest pomniejszana o każdą złotówkę przekraczającą wspomniany próg dochodowy. Im wyższa jest zatem regularna emerytura danego seniora powyżej progu, tym niższa będzie kwota otrzymanej przez niego czternastej emerytury.

Istnieje również dolny limit kwoty, poniżej którego czternasta emerytura nie jest wypłacana wcale. W praktyce zasada ta prowadzi do stopniowego zmniejszania się wysokości dodatkowego świadczenia wraz ze wzrostem podstawowej emerytury, a dla osób ze znacznie wyższymi świadczeniami może oznaczać brak wypłaty czternastej emerytury.

Ile wyniesie czternasta emerytura w 2025 roku?

W 2025 roku emeryci i renciści otrzymają dodatkowe, coroczne świadczenie pieniężne, czyli czternastą emeryturę. Jej kwota została ustalona na poziomie minimalnej emerytury i wyniesie 1878,91 zł brutto. To wsparcie finansowe ma na celu przede wszystkim poprawę sytuacji materialnej seniorów z niższymi dochodami. Należy jednak pamiętać, że nie wszyscy uprawnieni otrzymają pełną kwotę świadczenia. Czternastkę w pełnej wysokości brutto 1878,91 zł (co daje 1709,81 zł netto) dostaną tylko te osoby, których comiesięczna podstawowa emerytura lub renta nie przekracza 2900 zł brutto.

W przypadku emerytów, których podstawowe świadczenie przekracza kwotę 2900 zł brutto, wysokość przysługującej im 14. emerytury jest pomniejszana zgodnie z mechanizmem określanym jako "złotówka za złotówkę". Zasada ta polega na tym, że od pełnej wysokości 14. emerytury odejmuje się dokładnie tyle, o ile świadczenie podstawowe danego seniora przekracza próg 2900 zł brutto.

Przykładowo, jeśli miesięczna emerytura brutto wynosi 3000 zł (czyli o 100 zł więcej niż próg 2 900 zł), kwota 14. emerytury zostanie zmniejszona o te 100 zł i wyniesie 1778,91 zł brutto (przy założeniu pełnej kwoty 14. emerytury na poziomie 1878,91 zł brutto). Analogicznie, przy emeryturze 3500 zł brutto (przekroczenie o 600 zł) czternastka wyniesie 1378,91 zł brutto, przy 4 000 zł brutto (przekroczenie o 1100 zł) – 878,91 zł brutto, a przy 4500 zł brutto (przekroczenie o 1600 zł) – 378,91 zł brutto.

Należy zaznaczyć, że osoby, których podstawowe świadczenie emerytalne lub rentowe przekracza kwotę 4678,91 zł brutto, w ogóle nie otrzymają 14. emerytury.

Kiedy wypłata czternastej emerytury w 2025 roku?

Zakład Ubezpieczeń Społecznych planuje zrealizować wypłatę czternastej emerytury w drugiej połowie 2025 roku. Świadczenie to zostanie przekazane uprawnionym wraz z regularną emeryturą lub rentą wypłacaną we wrześniu, zgodnie z przyjętym harmonogramem, czyli 1., 5., 6., 10., 15., 20. lub 25. dnia miesiąca.

Warto podkreślić, że wypłata nastąpi automatycznie, co oznacza, że seniorzy nie muszą składać żadnych dodatkowych wniosków, podobnie jak miało to miejsce w poprzednich latach.

Rezygnacja z pobierania przez ZUS zaliczek na podatek dochodowy od czternastej emerytury

Emeryci i renciści osiągający roczny dochód nieprzekraczający 30 000 zł mają możliwość złożenia w ZUS wniosku EPD-21. Pozwala on na rezygnację z pobierania przez ZUS zaliczek na podatek dochodowy od świadczenia. W efekcie, kwoty "na rękę" zarówno 13., jak i 14. emerytury dla tych osób będą wyższe, ponieważ ZUS nie dokona potrącenia zaliczki podatkowej.

Jednak, seniorzy z wyższymi dochodami powinni dokładnie rozważyć zasadność składania takiego wniosku. Zaniechanie poboru zaliczek w ciągu roku może bowiem skutkować koniecznością dokonania jednorazowej, większej dopłaty podatku dochodowego podczas rocznego rozliczenia podatkowego w kolejnym roku.